Nộp thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ của bất cứ công dân nào. Đây là một nguồn thu của ngân sách nhà nước để duy trì cho những hoạt động phúc lợi trong xã hội. Vậy thì cụ thể thuế thu nhập cá nhân là gì? Những ai cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân? Chúng ta hãy cùng tìm hiểu chi tiết.
Tìm hiểu về các gói bảo hiểm trên thị trường
Thời gian làm việc ngân hàng VCB được cập nhật mới nhất
Tìm hiểu chi tiết về bảo hiểm y tế
Mục lục:
Khái niệm về thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là số tiền mà những người có thu nhập cần phải nộp vào ngân sách nhà nước. Số tiền này chỉ là một phần từ thu nhập và thu nhập thì được tính từ nhiều nguồn khác nhau. Sau khi đã tính toán giảm trừ các khoản chi phí thì thuế sẽ được trích ra để nộp vào ngân sách nhà nước.
Mục đích sử dụng của thuế thu nhập cá nhân là nhằm phục vụ cho việc xây dựng các cơ sở hạ tầng xã hội, an sinh xã hội, an ninh, giáo dục, quốc phòng…. Toàn bộ những điều này là nhằm đảm bảo được quyền lợi của người dân khi sinh sống trong xã hội.
Những ai phải nộp thuế TNCN
Như đã nói, thì thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền trích ra từ thu nhập của mỗi người. Với mỗi cá nhân, hộ gia đình hoặc các đơn vị kinh doanh có doanh thu nhất định sẽ cần phải nộp thuế. Số tiền cần nộp sẽ được giảm trừ đi một số khoản gồm:
- Giảm trừ những khoản tiền gia đình.
- Giảm trừ những khoản tiền liên quan tới các gói bảo hiểm.
- Giảm trừ những khoản tiền liên quan tới nhân đạo, từ thiện.
Đối với những người lao động hưởng lương, thì khi mức lương tối thiểu lớn hơn 9 triệu/tháng thì sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Thu nhập từ việc chuyển nhượng vốn
Những người có thu nhập thông qua hoạt động chuyển nhượng vốn sẽ cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân với giá trị:
Thuế thu nhập cá nhân = 20% thu nhập tính thuế.
Thu nhập từ việc đầu tư vốn
Những người có thu nhập thông qua hoạt động đầu tư vốn sẽ cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân với giá trị:
Thuế thu nhập cá nhân = 5% thu nhập tính thuế.
Thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản
Những người có thu nhập thông qua hoạt động chuyển nhượng bất động sản sẽ cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân với giá trị:
Thuế thu nhập cá nhân = 2% mức giá chuyển nhượng bất động sản
Thu nhập từ tiền trúng thưởng
Những người có thu nhập thông qua hoạt động trúng thưởng có giá trị lớn hơn 10 triệu sẽ cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân với giá trị:
Thuế thu nhập cá nhân = 10% thu nhập tính thuế.
Thu nhập từ tiền bản quyền
Những người có thu nhập thông qua hoạt động thu tiền bản quyền có giá trị lớn hơn 10 triệu sẽ cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân với giá trị:
Thuế thu nhập cá nhân = 5% thu nhập tính thuế.
Thu nhập từ quyền thương mại
Những người có thu nhập thông qua hoạt động bản quyền thương mại có giá trị lớn hơn 10 triệu sẽ cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân với giá trị:
Thuế thu nhập cá nhân = 5% thu nhập tính thuế.
Các bậc thuế và thuế suất
Dựa vào các bậc thuế chúng ta sẽ biết được tương ứng với thu nhập tính thuế theo tháng, theo năm thì thuế suất có giá trị bao nhiêu.
Thuế bậc 1
- Phần thu nhập tính thuế/tháng: 5 triệu.
- Phần thu nhập tính thuế/năm: 60 triệu.
- Thuế suất: 5%.
Thuế bậc 2
- Phần thu nhập tính thuế/tháng: 5 – 10 triệu.
- Phần thu nhập tính thuế/năm: 60 – 120 triệu.
- Thuế suất: 10%.
Thuế bậc 3
- Phần thu nhập tính thuế/tháng: 10 – 18 triệu.
- Phần thu nhập tính thuế/năm: 120 – 216 triệu.
- Thuế suất: 15%.
Thuế bậc 4
- Phần thu nhập tính thuế/tháng: 18 – 32 triệu.
- Phần thu nhập tính thuế/năm: 216 – 384 triệu.
- Thuế suất: 20%.
Thuế bậc 5
- Phần thu nhập tính thuế/tháng: 32 – 52 triệu.
- Phần thu nhập tính thuế/năm: 383 – 624 triệu.
- Thuế suất: 25%.
Thuế bậc 6
- Phần thu nhập tính thuế/tháng: 52 – 80 triệu.
- Phần thu nhập tính thuế/năm: 624 – 960 triệu.
- Thuế suất: 30%.
Thuế bậc 7
- Phần thu nhập tính thuế/tháng: trên 80 triệu.
- Phần thu nhập tính thuế/năm: trên 960 triệu.
- Thuế suất: 35%.
Lưu ý: đây là phần thu nhập tính thuế chứ không phải là thu nhập. Với thuế bậc 1, thu nhập tính thuế/tháng là 5 triệu, tuy nhiên khi thu nhập tối thiểu lớn hơn 9 triệu mới cần phải nộp thuế. Nhiều người hiểu lầm rằng thu nhập 5 triệu cũng phải nộp thuế, điều này là không đúng.
Kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ có thể được thực hiện theo hai hình thức khác nhau, đó chính là trực tiếp quyết toán hoặc là ủy quyền quyết toán.
Trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Cho dù tới nộp thuế tại các cơ quan thuế hay là nộp thuế qua mạng, thì nếu như bản thân là người thực hiện sẽ là hình thức trực tiếp quyết toán.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công được nhận từ những đơn vị quốc tế (đại sứ quán, lãnh sự quán…) nhưng chưa khấu trừ hoặc khai thuế với cơ quan thuế theo từng quý.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công được nhận từ những tổ chức doanh nghiệp, cá nhân trả từ nước ngoài đã thực hiện khai thuế với cơ quan thuế theo từng quý.
- Cá nhân có hợp đồng lao động trên 3 tháng, có thêm những nguồn thu nhập khác lớn hơn 10 triệu/tháng cho dù đã khấu trừ 10% thuế.
- Cá nhân có hợp đồng lao động trên 3 tháng, có thêm những nguồn thu nhập khác đến từ việc cho thuê bất động sản với giá trị trên 20 triệu/tháng.
Ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Một số trường hợp mà cá nhân có thể ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức thu nhập
- Cá nhân có hợp đồng trên 3 tháng, đang làm việc tại thời điểm ủy quyền.
- Cá nhân có hợp đồng trên 3 tháng, thu nhập nhỏ hơn 10 triệu/tháng, được trả thu nhập đã trừ 10%.
- Cá nhân có hợp đồng trên 3 tháng, đã có thu nhập từ việc cho thuê bất động sản trên 20 triệu/tháng và nộp thuế tại nơi thuê bất động sản.
Những ai được miễn thuế thu nhập cá nhân
Trên thực tế thì không phải trường hợp nào cũng cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Vậy thì trường hợp nào sẽ không cần phải nộp thuế?
- Thu nhập tới từ việc chuyển nhượng bất động sản giữa những thành viên trong gia đình (vợ chồng, cha mẹ, con cái…).
- Thu nhập tới từ việc chuyển nhượng bất động sản của cá nhân nhưng chỉ sở hữu một bất động sản duy nhất.
- Thu nhập tới từ quyền sử dụng đất được giao bởi nhà nước.
- Thu nhập tới từ quyền thừa kế, cho tặng bất động sản của giữa các thành viên trong gia đình (vợ chồng, cha mẹ, con cái…).
- Thu nhập tới từ tiền làm thêm ban đêm có giá trị cao hơn ban ngày dựa theo pháp luật đã quy định.
- Thu nhập tới từ tiền lãi suất của những hợp đồng bảo hiểm hoặc là đơn vị tín dụng.
Với những thông tin liên quan đến thuế thu nhập cá nhân trên bài viết, mong rằng có thể cung cấp được tới bạn đọc điều mà bạn đang cần tìm kiếm. Hãy nộp thuế để thực hiện đầy đủ trách nhiệm của một công dân, giúp cho đất nước và xã hội ngày càng phát triển hơn. Xin cảm ơn.
